領養(yǎng)老金要繳稅了？起征點5000元/月？官方回應
近日，不少自稱
律師、人力資源管理師
財經人士、保險從業(yè)人員等博主
在社交平臺講解
領取養(yǎng)老金如何繳稅等有關問題
其中
“養(yǎng)老金個稅起征點為每月5000元”
“領取養(yǎng)老金要繳3%個稅”等說法
引發(fā)網友關注
真相如何？
來看權威解答
退休人員取得基本養(yǎng)老金是否需要繳稅？
目前，個人實際領取的基本養(yǎng)老金免征個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費免征個人所得稅。
網傳“養(yǎng)老金個稅起征點為每月5000元”，一旦超過這個數(shù)字，就需要繳稅。該說法準確嗎？
不準確，如上所述，個人實際領取的基本養(yǎng)老金免征個人所得稅，更不涉及起征點。
2018年開始實施的新個稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。換算為我們通常所說的個稅起征點，即為每月5000元。
退休人員取得的基本養(yǎng)老金無論是否超過5000元/月，都是不必繳納個稅的。
“領取養(yǎng)老金要繳3%個稅”的傳言從何而來？
3%個稅針對的是個人養(yǎng)老金，而非基本養(yǎng)老金。
2022年11月25日，我國個人養(yǎng)老金制度正式實施。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
個人按規(guī)定領取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。
基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金有何區(qū)別？
個人養(yǎng)老金不同于基本養(yǎng)老金，是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。
目前我國已經初步形成“三支柱”養(yǎng)老保障體系，包括由國家統(tǒng)籌、保障城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老的基本養(yǎng)老保險，即“第一支柱”；
由企業(yè)和個人共同投保、共同負擔的企業(yè)年金和職業(yè)年金，即“第二支柱”；
以及主要由個人負擔的個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，即“第三支柱”。
基本養(yǎng)老金屬于第一支柱，而個人養(yǎng)老金屬于第三支柱。
按月領取養(yǎng)老待遇須具備2個條件：
①達到法定退休年齡；
②繳費年限（含視同繳費年限）達到法定最低年限要求。
?繳費年限指累計繳納的年限，中間可以有中斷，不強制連續(xù)。
?即使養(yǎng)老保險已繳夠法定最低年限，但只要存在勞動關系，企業(yè)仍須依法為員工繳納。
?靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險在繳滿法定最低年限后，可自愿選擇是否繼續(xù)繳納。
?無論靈活就業(yè)人員，還是單位參保職工，退休時養(yǎng)老待遇的計發(fā)辦法是一樣的。養(yǎng)老待遇的高低主要受繳費基數(shù)、繳費年限（含視同繳費年限）影響。
?參加養(yǎng)老保險者死亡時，其個人賬戶中的余額是能被繼承的。無論是員工在職期間逝世還是退休后離世，其個人賬戶里的繳納本金及所得利息均可被繼承。
在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度（退休人員已領取基本養(yǎng)老保險待遇的，不再參加個人養(yǎng)老金制度）。
參加個人養(yǎng)老金是在享受國家強制實施的基本養(yǎng)老保險待遇的基礎上增加的補充養(yǎng)老保障渠道，對參保人來說是多了一份養(yǎng)老收入。
參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。
個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯(lián)，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。
選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶（也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產品銷售機構指定）。
個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
個人養(yǎng)老金繳費由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活。個人養(yǎng)老金沒有繳費下限的規(guī)定，也沒有繳費年限的規(guī)定。
個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠。
在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；
在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；
在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。
個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。
①達到領取基本養(yǎng)老金年齡；
②完全喪失勞動能力；
③出國（境）定居；
④國家規(guī)定的其他情形。
領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
注意，個人養(yǎng)老金可以繼承。
參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規(guī)定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。
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